税务局新规：企业向个人发红包要缴税，流量生意不好做了？

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#网上抢红包要缴税# ？！

一条微博热搜，让整个互联网世界都炸了锅：

什么？我这天生手残党，抢个1分钱还要交税？

百度App春晚红包大战，估计是最后一届红包盛世了……

压岁钱、份子钱也都得缴税？？？

互联网流量成本又要飙升了，呜呜呜。

……

不明真相的网友，纷纷向这条热搜发起攻击。

尴尬的是，这条热搜的内容不能说绝对错误，也不能说绝对正确，其来源于财政部、国家税务总局6月13日的公告。公告表示，网络红包纳入礼品范围，按照“偶然所得”项目计算缴纳20%个人所得税。具体内容可查看该链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n4016641/n4016666/c4448714/content.html

但是，此次调整仅限于企业向个人发放的带有中奖性质的网络红包。

这意味着，个人与个人之间互赠红包不受影响，企业发红包玩法才是被“监管”的重要领域。

因此，网友最关心的压岁钱、份子钱等这类亲朋好友的社交红包并不会受到任何影响。那么，商业市场关心的流量成本和春晚红包盛况，是否会真如担心的那样？

晓程序观察（yinghoo-yech）认为，并不会。至于原因，且听我们细细道来。

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企业发红包要缴税

流量变贵了吗？

事实上，早在2015年7月，国家税务总局就发布了《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》，其中对网络红包收税的问题进行了明确界定，规定企业红包需要收税，个人间互发的红包不需要收税。

此次新规可以说是对上述通知的细化。

那么，先来普及一下，什么是“偶然所得”税？

即对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖，偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴。

所以，就能解释前文的误会，“偶然所得”税的支付方是企业，并非用户。所以抢了1分钱，并不用交税。但也有例外，这个我们稍后聊。

“偶然所得”税，适用20%的比例税率。

如今，“偶然所得”税所覆盖的范围又增加了一项：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品。

举个很简单的例子就能解释，大到每年春节支付宝集五福瓜分现金红包，以及2019年春晚，百度App现场瓜分9亿红包，小到企业通过钉钉、企业微信等方式给客户发现金红包，都属于此次新规的涉及范围，需缴纳的税款由派发网络红包的企业代扣代缴。

据新规，往后企业给用户发红包时，可通过一个公式在计算应缴纳的税：红包金额/（1-20%）=税前总金额。

以商家向用户发放10万元现金红包为例，以前这10万元红包可能无需交税，但现在必须缴纳20%的税。通过公式可计算出，该商家的税前金额为12.5万元，按“偶然所得”代扣个税2.5万元。

举个例子，去年支付宝集五福共瓜分5亿红包，那么就意味着，今年如果还是5亿的话，就意味着按“偶然所得”代扣个税1.25亿元。

当然，企业也可以把税费分给广大用户承担，同样是10万元现金红包，商家代扣代缴个税2万元，扣完个税后发放8万元红包。

众所周知，现金红包是企业拉新的最有效方式之一。百度App在央视春晚猛砸9亿红包，有数据显示，百度App Android端在2月4日新增下载量飙升到1千1百万，而平日仅80万左右。事实上，这笔红包钱的意义不只是拉新和老用户激活，还有公关作用，毕竟谁都会对发红包的土豪心生好感。

但现在企业发现金红包要收税了，有观点认为“这让越来越贵的流量，更加雪上加霜”，事实果真如此？

其实不然，对于大企业而言，可以说丝毫没有影响。据我们了解，大部分大企业在营销操作上的主要诉求点就是不踩法律红线，为避免一切“踩坑”的可能性。由于此前就有相关规则，因此税务、法务团队基会进行无死角排查，不钻空子，缴纳“偶然所得”税。因此，这些企业的红包营销总支出，并不会新规“上线”而有所改变。

真正受到影响的，是那些过去钻了规则空子的中小企业。小企业如何在新规面前，控制成本做好营销？

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给现金换个身份

把红包营销玩出花

不踩法律底线的前提，想让红包营销玩出花，就得了解清楚规则要点：

企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

用大白话说就是，现金红包要缴税，红包券还是老样子。

诸如，收藏有礼、分享有礼等企业最喜欢的红包营销方式依然不加成本地进行，只要记住“礼”是消费券等物，而非现金就OK了。

红包券有多大威力，很多企业都已经做了“表率”。以美宜佳举例，其上线的第一款小程序就是主打让利与优惠的「美宜佳优惠券」，其目前的优惠券核销率达到了32%，背后的秘密武器就是三码合一，即优惠券、支付、会员等三码合一：一来是简化了操作流程、提升了效率；二来也避免了薅羊毛党的“入侵”，因为优惠券的领取使用与会员身份绑定在一起，也就直接解决了“一人多券”的发生。（美宜佳还有什么用券打法，点击阅读）

“这个新规对电商行业而言，并没有什么影响，电商行业拉新、复购的方式大多为代金券等方式。至于满减等活动，是个人因购买该企业商品或服务、达到一定额度而取得企业返还的，属于企业销售商品（产品）或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。”某自媒体电商头部玩家对我们表示。

在我们看来，即便是必须要现金红包来刺激流量增长，也不意味着流量就变贵了。

本次规则已经说明，单个现金红包超过5元才会征收税。眼下，大部分企业发的现金红包都低于这个数，本就没有这个“烦恼”。

“从这个设定可以看到，网络红包征税的初衷是规范企业经营行为、堵住偷税漏税缺口。之前就有声音称，企业红包既不利于税收公平和收入公平，还可能为企业偷税漏税开口子。”不少企业高管对我们表示。

可以说，流量越来越贵的观点纯属“贩卖”焦虑的误解。而春晚红包、春节五福红包等红包盛况，还是会继续热热闹闹不停歇。

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END

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